Gilt ein Schweizer Testament auch für Vermögen im Ausland?

Wer in der Schweiz Wohnsitz hat und über ein Feriendomizil im Ausland, ein ausländisches Bankkonto oder internationale Unternehmensbeteiligungen verfügt, steht bei der Nachlassplanung vor komplexen Fragen des internationalen Privatrechts. Grundsätzlich gilt nach Art. 86 Abs. 1 des Bundesgesetzes über das Internationale Privatrecht (IPRG), dass für das gesamte weltweite Vermögen eines Erblassers mit letztem Wohnsitz in der Schweiz die Schweizer Behörden zuständig sind und das Schweizer Erbrecht zur Anwendung gelangt. Dies schliesst Vermögenswerte ausserhalb der Eidgenossenschaft ausdrücklich mit ein.

In der internationalen Praxis stösst dieser schweizerische Grundsatz des Gesamtnachlasses jedoch häufig an Grenzen: Ausländische Staaten beanspruchen für auf ihrem Hoheitsgebiet gelegene Immobilien oft ihre eigene Gerichtsbarkeit und ihr eigenes Sachrecht (Grundsatz der lex rei sitae). Ohne vorausschauende Planung droht eine sogenannte Nachlassspaltung, bei der ausländische Liegenschaften nach anderen Pflichtteilsquoten und Steuergesetzen vererbt werden als das in der Schweiz liegende bewegliche Vermögen.

1. Die Unterscheidung zwischen beweglichem und unbeweglichem Vermögen

Im internationalen Erbrecht unterscheidet das Kollisionsrecht streng zwischen beweglichem Vermögen (Bankguthaben, Wertschriften, Fahrzeuge, Schmuck) und unbeweglichem Vermögen (Liegenschaften, Eigentumswohnungen, Grundstücke):

A. Bewegliches Auslandsvermögen (Bankkonten und Wertpapiere)

Bankkonten in Frankfurt, Paris, London oder New York fallen nach herrschendem internationalem Recht unter das Personalstatut des Erblassers an seinem letzten Wohnsitz. Verfügt ein in Zürich oder Genf ansässiger Erblasser in seinem Schweizer Testament über ein deutsches Sparkonto, wird dieser Wille in der Regel problemlos vollzogen, sobald der Schweizer Erbschein (mit Apostille gemäss Haager Übereinkommen) bei der ausländischen Bank vorgelegt wird.

B. Unbewegliches Vermögen (Auslandsimmobilien)

Bei Immobilien greift in den meisten Staaten das Belegenheitsprinzip. Das bedeutet: Besitzen Sie ein Ferienhaus in Spanien oder der Toskana, beanspruchen die spanischen bzw. italienischen Behörden für die Übertragung des Grundbuchs die Anwendung ihres eigenen Rechts. Während innerhalb der EU die EU-Erbrechtsverordnung (Nr. 650/2012) das Recht des gewöhnlichen Aufenthalts vorsieht (was auf die Schweiz verweist), verlangt das spanische oder französische Grundbuchamt zwingend vereidigte Übersetzungen, Apostillen und oft lokale Steuerdeklarationen vor Grundbucheintrag.

2. Die Rechtswahl (Professio Juris) für Ausländer in der Schweiz

Ausländische Staatsangehörige mit Wohnsitz in der Schweiz geniessen nach Art. 90 Abs. 2 IPRG ein wertvolles Instrument: die Rechtswahl (professio juris). Sie können in ihrem Schweizer Testament erklären, dass ihr gesamter Nachlass oder Teile davon dem Recht ihres Heimatstaates unterstehen sollen. Dies ist besonders attraktiv für Staatsangehörige aus Ländern ohne starre Pflichtteile (wie Grossbritannien oder den USA), die ihr Vermögen frei vererben möchten.

Umgekehrt können Schweizer Staatsangehörige mit Doppelbürgerschaft in der Schweiz dieses Recht nicht beanspruchen: Besitzt ein Erblasser neben einer ausländischen auch die Schweizer Staatsbürgerschaft, gilt nach Schweizer Kollisionsrecht stets zwingend das Schweizer Erbrecht.

3. Gefahr von zwei Testamenten: Vorsicht bei der Widerrufsklausel

Häufig errichten Erblasser für Auslandsimmobilien ein separates Testament vor Ort (z. B. einen englischen Will oder eine spanische Escritura). Schreiben Sie anschliessend in der Schweiz ein neues Testament, müssen Sie bei der Formulierung der Widerrufsklausel höchste Vorsicht walten lassen. Wie wir im Leitfaden zum Widerruf früherer Testamente erläutern, widerruft eine standardmässige Klausel («Ich widerrufe alle früheren Testamente») ungewollt auch das für die Auslandsliegenschaft errichtete Spezialtestament!

In solchen Fällen muss die Klausel ausdrücklich einschränken: «Ich widerrufe alle bisherigen Verfügungen mit Ausnahme meines am [Datum] in Spanien vor Notar [Name] errichteten Testaments betreffend die Liegenschaft in Alicante.»

Zur ganzheitlichen Absicherung gehören bei grenzüberschreitenden Verhältnissen auch eine handlungsfähige Generalvollmacht für Vertrauenspersonen, eine Schweizer Patientenverfügung für medizinische Notfälle sowie bei grenzüberschreitenden Darlehen eine formgültige Schuldanerkennung.

Häufig gestellte Fragen